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关于国会最新税制改革思想的三个问题

国会议员正在推动一项税收改革协议,该协议将一举两得:它将消除美国企业离开该国的压力,并解除数十亿美元的税收收入,以补充空的高速公路信托基金。 但是,一些分析师认为这种突然受欢迎的想法面临着一些主要障碍。

国际税务工作组的两党联合主席罗伯·波特曼和查克·舒默周三公布了一项计划,该计划旨在为知识产权收入创造一种特殊的低税率,并基本上停止对美国公司征税。国外收入。 它将为信托基金筹集资金,对美国跨国公司目前在海外持有的估计2.3万亿美元的利润征收一次性税,以避免征税。

但是,虽然该计划在现阶段得到了一些两党的支持,但有几个原因需要立法天才才能将其纳入法律:

谨慎的自由主义者会支持它吗?

虽然该计划的大纲得到了可能成为下一任民主党领袖的纽约人舒默的支持,但自由派分析师对“专利盒”条款持谨慎态度,从而为知识产权收入创造了特别低的利率。

非营利组织税务公民公民(Citizens for Tax Justice)负责人鲍勃麦金太尔(Bob McIntyre)回应了该计划,称“该国立法者正在证明他们更有兴趣满足公司利益的关注,而不是考虑更大的利益。”

他将专利盒描述为“对拥有合法垄断(专利,版权等)的公司的特殊低税率,以使技术公司,电影制造商,制药公司和其他利润丰厚的行业受益。”

批评人士指出,税法已经中断,将知识产权相关收入的有效税率降至接近零甚至更低。 其中包括允许企业立即注销研究费用以及为研究支出单独征税的条款。

他们的办公室表示,三个民主党人和舒默在工作组中的两个人,特拉华州的汤姆卡珀和弗吉尼亚的马克华纳,赞成探索专利盒的想法。

但立法的具体细节甚至没有被暗示过。 还有待观察的是,当条款被明确规定时,有多少民主党人会赞成这项措施,显示政策的赢家和输家。

2.什么是什么,什么是什么?

另一个问题是计算专利盒的收入是多少。 立法者将不得不决定什么是什么,什么是什么,这是一个难以限制的棘手过程。

“如果你问一个面包师,'蛋糕的成本是多少?' 她可以告诉你一分钱,“税务分析师首席经济学家马丁沙利文在最近的一次采访中告诉华盛顿审查员 “但如果你问一个面包师,'那些鸡蛋的收入是多少?' 很难理解这意味着什么。“

该政策旨在激励推动创新的前沿研究,例如新药或软件,而不是低技术知识产权,但为税收目的定义差异可能很困难。

国会必须确定所包含的内容 - 无论是专利,专有技术,专有技术,版权,商标还是仅仅是所有无形资产。 方框越宽,财政部就越贵。

3.其他企业是否会有强烈抵制?

专利盒对于对知识产权投入巨资的科技和制药公司来说是一个福音。 目前,如果没有专利盒,他们可以通过迁往低税国家来降低税收,特别是拥有专利盒的英国等国家。

沙利文指出,如果要成为法律,那么降低其他类型公司的税率就会变得更加困难。 所有行业的企业都对美国35%的公司税率感到不满,这在发达国家中是最高的。

沙利文表示,“这项税收优惠,无论是否有利,都将失去收入,因此使税率高于其他公司的税率。”

在明确全面税制改革谈判无处可去之后,国会议员开始讨论专利盒的想法。 但是,如果有专利组制定后会有失败的群体,他们可能会成为一个政治障碍。